Hvornår beskattes mining i Danmark?

Kryptovaluta, du modtager ved mining, beskattes som personlig indkomst på det tidspunkt, du modtager den — værdien opgøres i DKK til dagskurs og oplyses i rubrik 20 på årsopgørelsen. Sælger du senere de minede coins, opgøres en yderligere gevinst eller tab i forhold til værdien ved modtagelsen. Mining kan derfor udløse to beskattede hændelser.

Er mining hobby eller erhverv?

Skattestyrelsen anser mining som udgangspunkt for hobbyvirksomhed, fordi omkostningerne til udstyr og strøm typisk er meget store. Overskuddet beskattes som personlig indkomst, og et underskud er ikke fradragsberettiget. Kun hvis aktiviteten drives professionelt og systematisk med overskud for øje, kan der være tale om erhvervsmæssig virksomhed.

Kan jeg trække elregningen fra i mining?

For hobby-mining er underskud ikke fradragsberettiget, og du kan derfor ikke trække omkostninger fra, ud over hvad der er indkomst at modregne i. Er der reelt tale om erhvervsmæssig virksomhed, gælder andre regler. Grænsen er en konkret vurdering — søg et bindende svar ved tvivl.

Skat på mining af kryptovaluta i Danmark

Miner du bitcoin eller anden kryptovaluta, skal du betale skat af det, du modtager — allerede når du modtager det. Her forklarer vi, hvordan mining beskattes i Danmark, hvorfor det typisk regnes som hobby, og hvad der sker, når du senere sælger.

1. To beskattede hændelser

Mining beskattes i to led. Først beskattes værdien af de coins, du modtager, som indkomst på modtagelsestidspunktet. Dernæst kan der udløses en spekulationsgevinst eller et tab, når du senere sælger de samme coins. Det er vigtigt at holde de to hændelser adskilt, for de rammer forskellige rubrikker på årsopgørelsen og beregnes på hver sin måde.

2. Skat ved modtagelse

Modtager du kryptovaluta ved mining, skal du opgøre dagsværdien i DKK på det tidspunkt, coins tilskrives dig og kan disponeres over. Denne værdi beskattes som personlig indkomst, og du oplyser den i rubrik 20 på din årsopgørelse. Beskatningen sker, uanset om du beholder eller sælger de minede coins — selve modtagelsen er den skattepligtige begivenhed.

3. Mining er typisk hobbyvirksomhed

Skattestyrelsen anser mining som udgangspunkt for hobbyvirksomhed. Begrundelsen er, at omkostningerne ved mining — udstyr, strøm, køling — typisk er meget store. Det har en vigtig konsekvens:

Overskud ved mining beskattes som personlig indkomst (rubrik 20).
Underskud er ikke fradragsberettiget. Du kan altså ikke trække et tab på minedriften fra i din øvrige indkomst, og omkostninger kan kun modregnes i det omfang, der er indkomst at modregne i.

Kun hvis minedriften drives professionelt, systematisk og med udsigt til overskud, kan der være tale om egentlig erhvervsmæssig virksomhed med andre fradragsregler. Om grænsen er nået, er en konkret vurdering — her kan et bindende svar skabe klarhed, inden du investerer i udstyr.

4. Skat ved senere salg

Beholder du de minede coins for at sælge dem senere med gevinst, anses det som udgangspunkt for spekulation. Når du sælger, skal du opgøre gevinst eller tab efter FIFO-princippet sammen med din øvrige beholdning af samme kryptovaluta. Anskaffelsesværdien er den dagsværdi, du allerede blev beskattet af ved modtagelsen — så du beskattes ikke to gange af samme værdi, men af den kursændring, der er sket siden.

Hold styr på mining-indkomst med Koinly

Koinly kan registrere mining-belønninger til dagsværdi, når de tilskrives, og opgøre en senere gevinst eller tab efter FIFO. Så har du både indkomsten til rubrik 20 og opgørelsen til rubrik 20 og 58 ét sted.

Prøv Koinly

5. Eksempel med tal

Eksempel: Du miner coins, der på modtagelsesdagen er 5.000 kr. værd. De 5.000 kr. er personlig indkomst og oplyses i rubrik 20 for det år, du modtager dem.

Sælger du dem året efter for 8.000 kr., har du en spekulationsgevinst på 3.000 kr., som oplyses i rubrik 20.
Falder kursen, så du kun får 4.000 kr., har du et tab på 1.000 kr., som oplyses i rubrik 58. Tabet kan kun modregnes i dine øvrige krypto-gevinster.

Bemærk, at værdien ved modtagelsen (5.000 kr.) beskattes, uanset hvad kursen senere gør — også selv om du aldrig sælger.

6. Dokumentation

Gem dokumentation for hver mining-udbetaling: dato, mængde og dagskursen i DKK, du har brugt til at værdiansætte. Ved et senere salg skal du kunne vise både anskaffelsesværdien (fra modtagelsen) og salgsprisen. Skattestyrelsen kan bede om grundlaget i en kontrol.

7. Værktøj: Koinly

Et kryptoskat-værktøj som Koinly kan importere mining-belønninger, sætte dagsværdi på modtagelsestidspunktet og holde styr på anskaffelsesværdien, så den senere FIFO-opgørelse bliver korrekt. Du er dog selv ansvarlig for de tal, du indberetter.

Læs videre: Skat på staking · FIFO-beregning trin for trin · Beskatning af bitcoin i Danmark.